URSs de navegação de postagem vs. estoque restrito versus opções de ações Para uma empresa em fase inicial ou iniciante, esse tipo de incentivo de capital é melhor. Uma RSU ou uma ação restrita de ações ou uma opção de compra de ações RSUs vs. estoque restrito versus opções de ações A resposta curta é8211RSUs Geralmente não são uma boa idéia na fase inicial ou configuração da empresa de inicialização, e se uma opção é melhor do que um prêmio de estoque restrito depende de duas coisas: o valor justo de mercado das ações ordinárias da empresa e a capacidade do destinatário Imposto hoje. Por que as RSUs geralmente Don8217t fazem sentido para as empresas de estágio inicial As RSUs geralmente não têm sentido para as empresas em fase inicial porque são menos vantajosas do que as concessões ou opções restritas de estoque, mas trazem muito mais complexidade. Em startupland, a complexidade deve ser evitada para reduzir os custos legais e contábeis. As UREs são menos vantajosas do que as opções ou os prêmios de ações restritas por causa do funcionamento das RSUs. Com uma RSU, o destinatário do prêmio não recebe ações ou uma opção para comprar ações. Em vez disso, o destinatário recebe um prêmio de unidade. Não estoque, mas um prêmio de unidade. No 83 (b), a eleição pode ser feita no recebimento de um prêmio por unidade porque uma eleição de 83 (b) só pode ser feita no recebimento de ações reais. (Assim como você pode fazer uma eleição 83 (b) no recebimento de uma opção, você só pode fazer a eleição no recebimento de ações reais.) Não há imposto devido após o recebimento de uma RSU, o que é bom, mas aqui É o problema: o prêmio da unidade estará sujeito à aquisição. Quando as unidades são adquiridas, a empresa entregará as ações de ações ao destinatário. As ações de ações entregues serão tributáveis como renda ordinária então, naquele momento. E naquele momento, o valor das ações pode ter aumentado substancialmente desde o momento em que o RSU foi adjudicado, e os impostos devidos podem ser significativamente mais do que o destinatário esperado, ou que o destinatário pode suportar. É por isso que, em uma empresa em fase inicial, os destinatários geralmente preferem opções de ações ou prêmios de ações restritas. As RSUs podem e fazem muito sentido para as empresas mais maduras, especialmente as empresas públicas que podem oferecer aos beneficiários do prêmio a capacidade de vender imediatamente ações para financiar passivos tributários. Ou empresas que possuem reservas de caixa significativas e que podem ajudar os funcionários a financiar seus impostos. Ou empresas que tenham uma oferta pública planejada no futuro razoavelmente previsível. Mas na terra inicial, isso raramente é o caso. A Tributação das opções de ações As opções de compra de ações não são tributáveis após o recebimento, desde que tenham um preço justo ao mercado. Isso é bom, porque o destinatário pode diferir o imposto até o exercício da opção. As opções de compra de ações também não são tributáveis após a aquisição. Outra característica interessante das opções de compra de ações. Uma opção de compra de ações é tributável no exercício8211, mas as conseqüências fiscais dependerão se a opção fosse uma opção de ações não estatutária ou não qualificada ou uma opção de estoque de incentivo. Eu escrevi sobre isso extensivamente em outras postagens de blog. Veja, por exemplo, ISOs vs. NQOs. Veja também, Top 6 Razões para conceder NQOs sobre ISOs. O momento do exercício das opções de ações geralmente está sob o controle do optante, pós-aquisição. As opções são boas por esse motivo. O opcional pode geralmente controlar a incidência do evento tributável8211 que é exercício. Independentemente de a opção ser um NQO ou um ISO, o período de retenção de ganhos de capital não começa até o exercício. A Tributação dos Prêmios de Ações Restritas Os prêmios de ações restritas podem ser tributáveis após o recebimento ao fazer uma eleição de 83 (b) ou serão tributáveis após a aquisição se nenhuma eleição 83 (b) for feita. Ambas as situações são problemáticas. Às vezes, um destinatário do prêmio pode pagar o imposto devido se fizerem uma eleição 83 (b) após o recebimento das ações. E, às vezes, um destinatário do prêmio pode pagar o imposto devido quando as ações são adquiridas. Assim, ao considerar se conceder a alguém um prêmio de ações ou uma opção de compra de ações, é uma boa idéia para as empresas considerar a capacidade do destinatário para pagar impostos hoje. Se o valor do estoque da empresa82 é muito baixo, tal que um prêmio de estoque não dê origem a esse imposto hoje, os prêmios de $ 82 podem ser bons porque o destinatário pode receber ações e começar seu período de retenção de capital com imediação. O que você deve fazer Uma coisa que você pode fazer é pressionar seus representantes do Congresso para mudar a lei. Não creio que exista uma maneira ótima de emitir a equidade dos empregados neste momento. Cada uma das opções de três opções, estoque restrito e UREs tem benefícios e detrimentos.8221 O que o Congresso poderia fazer Como Dan Lear e eu escrevemos, eles poderiam fazer a transferência de estoque não tributável no contexto do empregado empregado para estoque de empresas privadas ilíquidas. Tabela resumida de algumas das diferenças em tipos de prêmios Publicação de navegação Inscreva-se no Blog via EmailA diferença entre opções de ações e unidades de ações restritas (RSU) Postado em 1 de fevereiro de 2013 por Rick Rodgers Rick Rodgers, CFP Conheci recentemente um cliente que recebeu o Escolha de receber a parcela patrimonial de sua remuneração como porcentagem de opções de ações ou unidades de estoque restritas (UREs). Uma RSU é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa, mas o estoque da empresa não é emitido no momento da concessão. Após o destinatário de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, a empresa distribui as ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações utilizadas para valorar a unidade. Dependendo das regras do plano, o empregado ou empregador pode escolher se deseja liquidar em estoque ou em dinheiro. A variável mais importante é como o número equivalente de opções está definido para RSUs. As UREs são preferidas se o mesmo número de opções forem oferecidas. No entanto, a maioria das empresas normalmente oferece um terço a um quinto do número de ações RSU do que teriam concedido em opções. Isso ocorre porque as opções são inúteis se o preço da ação nunca exceder o preço da concessão durante o período de aquisição. As RSUs têm maior proteção contra desvantagens, mas também limitam sua vantagem se você tiver mais opções do que RSUs. As URE são tributadas da mesma forma que as ações restritas atuais. Não há tratamento de ganhos de capital disponível no exercício. Os empregados são tributados nas taxas de renda ordinária sobre o valor recebido na data de aquisição, com base no valor de mercado do estoque. Os empregados podem ter que efetuar pagamentos de impostos desnecessários nos termos da Seção 83 (b) se o preço da ação declinar. A tributação das opções depende de opções de ações de incentivo (ISO) ou de opções de compra de ações não qualificadas (NQSO). As regras relativas à tributação das ISOs são complexas, especialmente no imposto mínimo alternativo. O tratamento fiscal para NQSOs é relativamente direto. Existem outras considerações que afetam a decisão 8211, o cronograma de aquisição, a expiração das opções, a perspectiva do futuro da empresa, seja uma empresa pública ou privada. A complexidade é abundante em relação a uma decisão RSU ou opção. Os funcionários que enfrentam essa decisão devem procurar um consultor financeiro competente com conhecimento sobre essas questões. O seu dinheiro vai acabar com a aposentadoria Ninguém quer ficar sem dinheiro. Mas sem objetivos e um plano sólido, como você pode saber com certeza se você está no caminho certo. Eu serei capaz de manter meu estilo de vida atual. O que minha receita mensal será em aposentadoria? Eu posso proteger minha poupança duramente gana e ainda tenho renda Quero que o Rodgers amp Associates responda perguntas como estas todos os dias. Compartilhe este Print E-mail LinkedIn ldquoA diferença entre as opções de estoque e as unidades de ações restritas (RSU) rdquo por Rick Rodgers está licenciado sob uma licença Creative Commons. Você é livre para compartilhar e reproduzir esta postagem no blog para qualquer propósito e de qualquer maneira sob a condição de atribuir Rick Rodgers de Rodgers Associates como autor e Rodgers-Associates como fonte. Título Creative Commons License times data-original-titleCreative Commons License Leia mais De Rodgers Associates O erro IRA que poderia custar a sua família Milhares Cinco estratégias para que os ganhadores de renda alta lidem com as Novas Regras de Imposto Siga as Regras ao passarem sua pensão para um IRA
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